一、单项选择题：
1.某外贸企业为增值税小规模纳税人，2018年12月进口一批高档化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为15%，该企业进口环节应缴纳增值税()万元。
A.24.85
B.21.12
C.3.96
D.4.66
答案：A
解析：小规模纳税人进口货物不适用征收率(另有规定除外)。该企业进口.环节应缴纳增值税=(100+10)×(1+20%)/(1-15%)×16%=24.85(万元)。
2.根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是()。
A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再对其征收增值税
B.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税
C.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再將货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税
D.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业不缴纳增值税
答案：C
解析：选项ABC:直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。选项D:直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
3.根据增值税的相关规定，增值税一般纳税人发生的下列行为中，2019年4月1日前适用的增值税税率为10%的是()。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.提供商务辅助服务
C.提供市场调查服务
D.提供娱乐服务
答案：A
解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“陆路运输服务”征收增值税，2019年4月1日前适用的增值税税率为10%;选项BCD:适用的增值税税率为6%。
4.裉据营改增政策的规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是()。
A.个人转让著作权
B.个人提供有形动产租赁服务
C.养老机构提供的养老服务
D.纳税人提供的技术转让服务
答案：B
解析：选项ACD均属于营改增规定的免征增值税的业务。
5.某水路运输公司(增值税一般纳税人)2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元(不含税，下同);当月提供水路运输的程租业务，取得收入300万元;提供水路运输的期租业务，取得收入200万元;提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税()万元。
A.105
B.117
C.192
D.144
答案：B
解析：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，2019年4月1日前按交通运输服务10%的税率计算增值税;水路运输的光租业务属于有形动产经营性租赁，2019年4月1日前按16%的税率计算增值税;该公司当月应缴纳增值税=(500+300+200)×l0%+200×l6%-15=117(万元)。
6.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是()。
A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.以货币资金投资收取的固定利润，按照“贷款服务”缴纳增值税
答案：C
解析：选项C:纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
7.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是()。
A.贷款服务
B.金融商品转让
C.一般纳税人提供客运场站服务
D.融资租赁服务
答案：A
解析：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核购货金额并按规定计算进项税额
答案：D
解析：选项A:企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣额;选项B:除金银首饰外，采用以旧换新销售方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;选项C:采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出。
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