【例题】某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)11月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税( )万元。
A.9.23
B.9.38
C.18.58
D.70.18
正确答案:B
【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额
答案解析:一般纳税人销售旧货按3%的征收率减按2%征收增值税,不得抵扣进项税额。应纳增值税=(480+3)÷(1+3%)×2%=9.38(万元)。
【问题】旧货公司销售旧货的行为应按销售旧货的规定征收增值税,但是收取手续费并不是销售旧货,为什么按旧货的计算方法?不同的销售行为,要按不同的税率计算增值税,如果没有分开核算,从高计征,写和这道题目不会矛盾吗?
【答疑】不是的,这里的手续费,属于价外费用,并入销售额计算增值税。