单选题

1.下列审计程序中,注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是( )。

A.询问

B.观察

C.分析程序

D.检查

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参考答案:C
参考解析:分析程序通常用于风险评估程序、实质性程序以及总体复核,在了解内部控制中通常不使用分析程序。

2.下列有关控制环境的说法中,错误的是( )。

A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的意识

B.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础,并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

C.控制环境能有效防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D.虽然令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊,但却有助于降低发生舞弊的风险

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参考答案:C
参考解析:选项C错误。控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报,注册会计师在评估重大错报风险时,应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。

3.下列各项控制活动中,不属于预防性控制的是( )。

A.技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

B.触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限

C.人员每季度复核应收账款贷方余额

D.管理员根据经批准的销售单办理出库

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参考答案:C
参考解析:选项C属于检查性控制,不属于预防性控制。