当月进项大于销项做账:
有留抵税额,本月多交的增值税会计处理:
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
有应交未交增值税:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
办理增值税期末留抵税额退税需要符合的条件:
39公告规定,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
自4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
纳税信用等级为A级或者B级;
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
自4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
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