中级会计经济法冲关必刷习题-9.6

进项税额确定的一般规定冲关必刷题

【例题3·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有(     )。() A.购进的贷款服务 B.购进的旅客运输服务 C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物 D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术 【答案】ABCD 【解析】(1)一般纳税人购进旅客运输服务(选项B)、贷款服务(选项A)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;(2)一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目(选项C)、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额;(3)一般纳税人购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项D)、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。 进项税额的“扣减”与“转增”冲关必刷题 【计算】甲公司是增值税一般纳税人，2月将职工健身房里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得的增值税专用发票注明价款为10万元、增值税税额为1.6万元。已知，截至2月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为0.48万元，电脑的增值税税率为16%。计算可以抵扣的进项税。 【答案】甲公司将用于不得抵扣用途(职工福利)的外购电脑改为可以抵扣用途(生产车间)，在改变用途的次月(3月)就上述业务可以抵扣的进项税额=(11.6-0.48)÷(1+16%)×16%=1.53(万元)。

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