2019年税务师考试已圆满结束,2020年税务师考备考已开启!最近有不少的考生问考呀呀2020年《税法(Ⅰ)》考试有哪些易错点?下面考呀呀会计资讯就给大家整理了以下内容,请注意查看下文!

【易错点4】小规模纳税人的分类标准是什么?有哪些特殊规定?

【详细解析】

2018年5月1日起的规定:

(1)增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

(2)已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2019年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

(3)小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

【易错点5】哪些企业/单位只能选择小规模纳税人?

【详细解析】

(1)超过规定标准的其他个人(指自然人),按小规模纳税人纳税。

(2)选择按小规模纳税人纳税的非企业单位(指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单 位),按小规模纳税人纳税。

(3)超过规定标准但不经常发生应税行为的单位、个体、企业,可选择按照小规模纳税人纳税。

(4)兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。

【易错点6自产、委托加工和外购的,用于投资分配赠送,哪些视同销售,哪些不视同销售?

【详细解析】

①自产、委托加工的,用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费的,视同销售;

②外购的,用于投资、分配、赠送的,视同销售。

区别:外购的货物,用于集体福利和个人消费的,不视同销售。

【易错点7哪些公司以一个季度为纳税期限?

【详细解析】以一个季度为纳税期限的规定适用于:

小规模纳税人(可按月可按季,一经选定一年不变)、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、其他

【易错点8】混合销售和兼营的区分?

【详细解析】

行为具体情况税务处理
兼营兼有不同税率(或征收率、或二者兼有)的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产。(不同时发生在一项销售行为中)(没有因果关系)分别核算,分别计税;未分别核算,从高计税。
混合销售同一项销售行为同时涉及货物及服务。(有因果关系)按经营主业计税,销售货物或销售服务。

【注意】自2017年5月1日起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或征收率。

【易错点9财政部、税务总局规定的增值税税收优惠政策有哪些?

【详细解析】

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