考试需要大家用心准备,踏实备考定能顺利通过考试。今天考呀呀小编为您整理了《税法二》高频考点:国债、公司债券及借款利息涉及的个税和企税处理

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1、 国债

2、 公司债券

3、 借款利息

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本知识点属于《税法二》第一章企业所得税

【知识点】国债、公司债券及借款利息涉及的个税和企税处理

1、 国债

个人购买国债利息收入和个人转让国债收入免征个人所得税。

企业国债利息收入免征企业所得税,国债转让收入按照转让净收入额作为财产转让收入缴纳企业所得税。

2、 公司债券

个人购买公司债券取得的利息,按利息所得纳税;个人转让公司债券利息,按财产转让所得纳税。

企业购买公司债券取得的利息,按利息收入缴纳企业所得税;企业转让公司债券利息,按转让财产收入缴纳企业所得税。

3、 借款利息

个人借款非所得,不纳税,个人所得税不涉及个人借款利息支出问题(可能是考虑到个人借款,税务机关没办法确定利息的真实性和准确性)。

企业借款,不计入收入。企业借款利息支出,向金融机构的价款利息可以据实扣除;向非金融机构借款的利息支出要考虑金融机构同期同类贷款利率、债资比。