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税务师《税法一》每日一练：增值税

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-30 19:15:36

单选题

2018年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同含税价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（　）万元。

A、34.53

B、36.60

C、103.70

D、35.50

【正确答案】A

【答案解析】境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率

甲企业应扣缴增值税=100×6.1÷（1+6%）×6%=34.53（万元）

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