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税务师：每日一练《财务与会计》：递延所得税

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-08 10:15:05

单选题

甲企业成立于2018年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2018年末企业应该确认的递延所得税资产为（　）万元。

A、8.75

B、12.50

C、16.25

D、17.50

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

甲公司2018年度应确认的递延所得税资产＝[（350－2 000×15%）＋（200/5×9/12－200/10×9/12）]×25%＝16.25（万元）。

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