税务师取证班

1.(单选题)关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。

A.经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额

B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费

D.劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额

2.(单选题)根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

3.(单选题)下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位无偿为灾区赠送自产货物

4.(单选题)2019年5月某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保,收取不含税担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的增值税为( )。

A.0

B.3万元

C.6万元

D.10万元

5.(单选题)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

参考答案

1.【答案】C。

解析:选项A,经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项B纳税人提供旅游服务、选项D纳税人提供劳务派遣服务,均为差额计税。

2.【答案】D。

解析:在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;(2)所销售或者租赁的不动产在境内;(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

3.【答案】B。

解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

4.【答案】C。

解析:担保费收入属于直接收费金融服务,税率6%,本题收取的担保费不含税,应在我国缴纳增值税=100×6%=6(万元)。

5.【答案】D。

解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。该公司转让办公楼应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)

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