税务师取证班

1.(单选题)下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是( )。

A.企业按规定标准为职工缴纳的工伤保险费

B.企业支付的财产保险费

C.为投资者支付的商业保险费

D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

2.(单选题)境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司分配的投资收益100万元;取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元,该项财产原值80万元,已提折旧20万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是( )。

A.财产转让收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.投资收益

3.(单选题)税务机关对某居民企业进行税务检查时发现,该企业能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额。则税务机关应对该企业采用( )的方式征收企业所得税。

A.核定其应税所得率

B.核定其应纳所得税额

C.查账征收

D.在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种

4.(单选题)某市生产性企业2018年度会计利润200万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

A.15

B.5

C.24

D.20

5.(单选题)某企业2016年4月18日开业,2018年5月19日终止经营活动,至2018年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有( )纳税年度。

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

参考答案

1.【答案】C。

解析:除特殊情况外,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。

2.【答案】A。

解析:该境外A公司的各项所得中,只有财产转让收入按差额计算所得税;投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。

3.【答案】A。

解析:能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的居民企业,应核定其应税所得率征收企业所得税。

4.【答案】A。

解析:允许税前扣除的捐赠支出,除了满足规定限额外,还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出,捐赠扣除限额=200×12%=24(万元)>15万元,则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。

5.【答案】D。

解析:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

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