现金盘盈是指现金金额大于正确现金日记账所记录的金额,一般是由于企业管理制度的疏忽和催收人员的工作失误造成的。不存在恶意作弊的问题。因此一般的现金盘盈应贷记"管理费用——其他"科目。对于部分因客户原因造成的无法退还而的多收款的现金盘盈,则应计入"营业外收入"。
库存现金盘盈的账务处理会计分录如下:
能查明原因时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
经核实,款项应付给xx公司,批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
不能查明原因时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
现金盘盈无法查明原因,批准后:
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:营业外收入
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