企业采购的货物已经到货,但是采购发票还没有到,所以无法确定仓储成本。这时一般采用暂估入账的方式处理。那么结转成本暂估入库会计分录具体如下:
1、材料暂估入账时:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付款
2、结转成本时:
借:其他业务成本
贷:原材料
3、下月初:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估应付款(红字)
4、收到发票:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
5、调增结转成本:
借:其他业务成本(差额)
贷:原材料(差额)
调减结转成本:
借:其他业务成本(红字差额)
贷:原材料(红字差额)
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