进项销项抵扣会计分录怎么写?
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
会计分录结转进项销项税?
1、结转销项税额
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税金-应交增值税-未交增值税
2、结转进项税额
借:应交税金-应交增值税-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-进项税
因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税金-应交增值税"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则,是否进行科目结转,什么时间进行结转,现实操作中也不一样.比如,应用SAP的企业,往往是在年末,对全年的进项税、销项税进行一次结转,目的是把这两个科目余额清零!
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