调整以前年度暂估入帐原材料分录怎么写?
(一)原材料和发票都已到,但货款尚未支付,这种情况属于占用了供货单位的资金,形成了应付而未付供应单位的款项,构成购货企业的一项流动负债,应通过“应付账款”账户核算。
【例1】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克,买价5 000元,增值税发票上的增值税额为850元,供应单位代垫运杂费600元。材料已到达并验收入库,但货款尚未支付。应作如下会计分录:
借:原材料——甲材料 5 558
应交税费——应交增值税(进项税额) 892
贷:应付账款——B企业 6 450
(二)原材料已到,发票未到,货款尚未支付。
暂估原材料入库的账务处理:
1、本月材料暂估:
借:原材料
贷:应付账款-材料暂估
2、到了下个月,如果还没确定下来,需要冲回:
借:原材料(红字)
贷:应付账款-材料暂估(红字)
3、如果发票过来了,按流程记账:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
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