单位多缴纳的公积金怎么做分录？
企业缴纳住房公积金时
借:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
借:管理费用/营业费用--住房公积金(单位负担部分)
贷:银行存款
支付工资时再将个人负担部分冲回即发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:现金/银行存款
贷:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
贷:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)
贷:应付税费--应交个人所得税
1、单位缴纳部分,提取时:借:管理费用--住房公积金贷:其他应付款--住房公积金
2、个人缴纳部分,发工资代扣时借:应付工资贷:其他应付款--住房公积金贷:现金
3、上缴时借:其他应付款--住房公积金(单位+个人)贷:银行存款等
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