问题:出口退税会计处理
答案:1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款——出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款出口退税
科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
注会 | 蛋丝儿老师 | 3月11日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
注会 | 冰冰老师 | 3月13日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
注会经济法 | 天河老师 | 3月9日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
初级 | 加菲猫老师 | 3月8日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
初级 | 蒲公英老师 | 3月7日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
CPA | 观鱼客老师 | 3月7日 | 19:30-21:00 | 预约直播 |
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