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外国企业的代表处收入如何交所得税

来源: 考呀呀网校 | 2020-11-14 10:39:59

外国企业的代表处收入如何交所得税?

营业税是5%，企业所得税相当于2.5%。

收入额=本期经费支出额÷(1—核定利润率10%—营业税税率5%);

应纳企业所得税税额=收入额×核定利润率10%×企业所得税税率15%。”

企业所得税汇算清缴调增会计分录?

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

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