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应交增值税为负数在资产负债表怎么填

来源: 考呀呀网校 | 2020-11-02 03:56:07

应交增值税为负数在资产负债表怎么填?

增值税是负数，填写留抵税额，下期抵减应纳税额。

填写纳税申报表的表二第21栏，就会主动生成主表的第14栏。(那一栏到时会被减掉。)。

增值税计算后是负数，是因为当进项税额大于销项税额(即销项少，进项多)的情况下,那么应交税金-应交增值税就是负数了。而这个负数就是留到下一纳税期抵扣的税额(简称留抵税额)。

资产负债表上应交税费为负数怎么办?

首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：

1)借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2)借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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