跨年度进项税转出要如何做会计分录
来源: 考呀呀网校
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2021-06-07 15:50:41
跨年度进项税转出要如何做会计分录?
对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出。
调整分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
跨年度进项税额转出的会计分录:
进项税转出,那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出,首先补交增值税
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
然后调整以前年度损益
借:库存商品/原材料
贷:以前年度损益调整-调整成本
借:以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率)
贷:应交税费-应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
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