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增值税有留抵的账务处理怎么做

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-01 16:54:17

增值税有留抵的账务处理怎么做?

答:企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额;

借:应交税费--增值税留抵税额

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

增值税上月有留抵这个月的增值税怎么处理?

答:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.

如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

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