免税企业有进项税额怎么做分录
来源: 考呀呀网校
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2021-06-07 15:57:45
免税企业有进项税额怎么做分录?
不可退税部分转成本：
借：主营业务成本--出口销售
贷： 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税部分记为其他应收款：
借：其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税(出口退税)
再结转收入成本就可以了
会计中的进项税额转出的科目该怎么做?
进项税额转出就是增值税进项税额转出 ,就是不得抵扣的进项税.
一、科目关系：应交税金—应交增值税—进项税转出，属于第三级。
二、处理：已认证的进项税金不应该进行抵扣时，将进项税转出，就需用到该科目将其转出。例如固定资产等。
三、具体分录：
(1)借：固定资产100
应交税金—应交增值--进项税17
贷：银行存款117
进项税转出时
(2)借：固定资产17
贷：应交税金--应交增值税--进项税转出 17
此时,应交增值税未受到影响,税金部份进入固定资产
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