小规模企业如何申报?
小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种.
增值税,一般按月申报.工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税.需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务 机关免费索取.
企业所得税.按季度申报,年底汇算清缴.所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收 ,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》.
增值税小规模纳税人纳税申报:纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报.
(1)《增值税小规模纳税人纳税申报表》.
(2)财务报表,提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.
(3)消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表).
(4)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.
(5)所得税纳税人纳税申报.
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报.
(1)受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关.
(2)汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表.
(3)所属成员企业纳税申报表及附表.
(4)本级纳税申报表、附表及财务会计报表.
(5)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全, 3 日办结.
商业小规模纳税人做账流程?
商业小规模纳税人做账流程如下:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.
2、根据记账凭证登记各种明细分类账.
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.
4、结账、对帐.做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符.
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.
6、将记账凭证装订成册,妥善保管.
7、纳税申报工作.
做账,指会计进行帐务处理的过程.从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账,是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程·也称会计实务.
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