增值税税控技术维护费填主表哪一栏?
答:一般需要在增值税纳税申报表填写附表四中第一行填写"技术维护";
再在主表第23栏"应纳税额减征额"栏次,从应纳税额中抵减,必须都填写,不然审核不过去的.
根据相关规定:
纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏'应纳税额减征额'.
当本期减征额小于或等于第19栏'应纳税额'与第21栏'简易征收办法计算的应纳税额'之和时,按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第19栏'应纳税额'与第21栏'简易征收办法计算的应纳税额'之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
【增值税税控技术维护费的相关问题】:
增值税税控技术维护费怎么做账?
答:账务处理如下:
账务处理如下:
①购入专用设备:
借:固定资产
贷:银行存款(现金)
借:应交税金-应交增值税-减免税款
贷:递延收益
支付技术维护费用时:
借:管理费用
贷:银行存款(现金)
②抵减支付技术维护费用时:
借:应交税金-应交增值税-减免税款
贷:管理费用
抵减专用设备:
借:管理费用
贷:累计折旧
借:递延收益
贷:管理费用
学习中心
APP下载
