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2020CMA知识点:债券的定义

来源: 考呀呀网校 | 2020-08-28 15:50:17
债券(Bond)是指公司或政府发行的一种长期债务工具。
【基本概念】
1.面值(Par Value)是指债券到期后需要支付给债券持有人的金额,即到期还本额。
2.票面利率(Coupon rate) 是指债券发行方向债券持有人承诺的借款利率,该利率在发行债券时已经标注在债券上,是一个固定的值。
3.到期日(maturity)是指偿还本金、赎回债券的日期。
4.付息方式 指在债券的有效期内,债务人按一定的时间间隔分次向债券持有人支付利息的方式。
美国公司和政府发行的债券,很多都是半年付息(Semi-annual)一次。
5.付息金额。支付的利息金额=面值×票面利率。
6.保护性条款是债券契约中旨在保证债券持有人得以被足额偿还债券本息的条款。
保护性条款的内容一般包括:
对债券发行方资产的流动性及偿债能力等方面的要求;
对债券发行方定期提供财务报表等例行性的事务要求;
以及一旦债券发行方违反了保护条款的内容时,受托人可以要求发行方及时采取行动纠正或提前赎回债券等。
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