【单选题】下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ）。
A.远洋运输中的程租服务
B.远洋运输中的期租服务
C.融资性售后回租
D.公交车广告位出租
【答案】D
【解析】（1）选项AB：属于“交通运输服务”；（2）选项C：属于“金融服务——贷款服务”；（3）选项D：属于有形动产经营租赁。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ）
【答案】×
【解析】按照“金融服务——贷款服务”计缴增值税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
【答案】A
【解析】（1）选项B：属于“销售不动产”；（2）选项C：属于“销售现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资产”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【答案】D
【解析】选项ABC：属于“现代服务”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。
A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装
D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
【答案】D
【解析】（1）选项AB：将购进的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物；（2）选项C：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣；（3）选项D：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物。
【单选题】9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A.10月25日
B.11月5日
C.9月5日
D.11月1日
【答案】A
【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为“收到预收款的当天”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A.进口货物，为报关进口的当天
B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
【答案】C
【解析】选项C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。
【判断题】根据增值税法律制度的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均在收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认发生增值税纳税义务。（ ）
【答案】√
【单选题】9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A．113000÷（1+13%）×13%=13000（元）
B．（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）
C．113000×13%=14690（元）
D．（113000+6780）×13%=15571.4（元）
【答案】B
【解析】本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。
【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
A．（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）
B．113÷（1+13%）×13%=13（万元）
C．113×13%=14.69（万元）
D．[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）
【答案】C
【解析】（1）本题销售的是“食品”，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项AD；（2）113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，选项B错误，选项C正确。
【判断题】一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
【答案】√
【解析】（1）“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；（2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
A.商店销售糖果
B.木材加工厂销售原木
C.粮店销售面粉
D.农民销售自产粮食
【答案】D
【解析】（1）选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。（2）选项BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定；选项C是销售者销售，不符合免税规定。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（ ）。
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.企业转让著作权
D.福利彩票的代销手续费收入
【答案】A
【解析】（1）选项B：装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税；（2）选项C：“个人”转让著作权免征增值税；（3）选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（ ）。
A.42个月
B.36个月
C.60个月
D.48个月
【答案】B
【解析】纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（??? ）。
A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方核算采购成本的记账凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
【答案】B
【解析】（1）增值税专用发票记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。（2）其他：①发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；②抵扣联，作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证；③其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
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