1.【单选题】在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,在实际征税时,适用的企业所得税税率为( )。(第四章 企业所得税)

A.25%

B.20%

C.10%

D.15%

2.【单选题】下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的是( )。(第四章 企业所得税)

A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入的实现

B.销售货物采用预收款方式的,以收到预收款的时间确认收入的实现

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认收入的实现

D.宣传媒介的收费,应根据制作广告的完工进度确认收入的实现

3.【单选题】下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。(第四章 企业所得税)

A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入,按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

4.【单选题】甲企业与乙企业于2017年11月17日签订股权转让协议,协议约定,乙企业应于2017年11月30日向甲企业支付股权转让款项,股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2017年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2018年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为( )。(第四章 企业所得税)

A.2017年11月17日

B.2017年11月30日

C.2017年12月20日

D.2018年1月18日

5.【单选题】企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。(第四章 企业所得税)

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

1.【答案】C。

解析:实际征收时适用10%税率的情形:

(1)在境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的;

(2)虽在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于我国境内的所得。

2.【答案】A。

解析:选项A:销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入的实现;选项B:销售货物采用预收款方式的,以发出货物的时间确认收入的实现;选项C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,以收到代销清单的时间确认收入的实现;选项D:宣传媒介的收费,应在相关广告出现于公众面前时确认收入的实现。

3.【答案】A。

解析:选项B:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项C:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D:股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

4.【答案】D。

解析:企业转让股权收入,应于股权转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

5.【答案】A。

解析:企业发生的下列情形的处置资产,不视同销售,相关资产的计税基础延续计算:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(选项B)(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(选项D)(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(选项C)(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。

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