1.【单选题】会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿,下列各方中,拥有其所有权的是( )。(第六章 审计工作底稿)

A.被审计单位

B.执行审计工作的注册会计师

C.会计师事务所

D.会计师事务所和被审计单位

2.【单选题】注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。下列各项中,有经验的专业人士不必满足的条件的是( )。(2015年)(第六章 审计工作底稿)

A.在会计师事务所从事审计业务

B.了解审计过程

C.了解审计准则和相关法律法规的规定

D.了解被审计单位所处的经营环境

3.【单选题】下列有关审计工作底稿的存在形式的说法,错误的是( )。(第六章 审计工作底稿)

A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

B.实务中,为便于复核,注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿

C.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿,归档时只需保存纸质形式的工作底稿

D.无论审计工作底稿以哪种形式存在,会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

4.【单选题】下列有关审计过程记录的说法中,不正确的是( )。(第六章 审计工作底稿)

A.对于大型、复杂的审计项目,在审计工作底稿中编制重大事项概要可以提高复核和检查审计工作底稿的效率和效果

B.审计工作底稿中可能包括被审计单位人员编制的且注册会计师认可的关于重大事项的会议纪要

C.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致,注册会计师应当记录如何处理该不一致的情况

D.对于职业判断的差异,如果初步的判断意见是基于不完整的资料或数据,注册会计师也应该在审计工作底稿中记录这些初步的判断意见

5.【单选题】在对营业收入进行细节测试时,注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票,注册会计师记录的识别特征通常是( )。(第六章 审计工作底稿)

A.销售发票的开具人

B.销售发票的编号

C.销售发票的金额

D.销售发票的付款人

1.【答案】C。

解析:根据《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定,审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。

【知识点】工作底稿的归属

2.【答案】A。

解析:有经验的专业人士,是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验,并对审计过程、审计准则和相关法律法规的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题有合理了解的人士。

【知识点】工作底稿的编制要求

3.【答案】C。

解析:实务中,为便于复核,注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的工作底稿,并与其他纸质形式的工作底稿一并归档,同时,单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

【知识点】工作底稿的存在形式

4.【答案】D。

解析:对如何解决重大事项不一致的情况的记录,不意味着需要保留被取代的审计工作底稿,选项D,初步的判断意见属于可以被取代的工作底稿。

【知识点】工作底稿的内容

5.【答案】B。

解析:销售发票的编号一般具有唯一性,选项B正确。

【知识点】识别特征具有唯一性

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