【多选题】分析企业运营风险,企业应至少收集与该企业、本行业相关的信息,其中包括( )。

  A.企业风险管理的现状和能力

  B.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况

  C.期货等衍生产品业务曾发生或易发生失误的流程和环节

  D.新市场开发、市场营销策略

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核“风险管理基本流程”的知识点。分析运营风险,企业应至少收集与该企业、本行业相关的以下信息:

  ①产品结构、新产品研发;

  ②新市场开发、市场营销策略,包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境状况等;

  ③企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验;

  ④期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节;

  ⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节;

  ⑥因企业内、外部人员的道德因素致使企业遭受损失或业务控制系统失灵;

  ⑦给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险;

  ⑧对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力;

  ⑨企业风险管理的现状和能力。

  【多选题】下列各项关于风险评估的表述中,正确的有( )。

  A.风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤

  B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型

  C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估

  D.风险评估应将定性方法和定量方法相结合

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核“风险管理基本流程——进行风险评估”的知识点。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤,所以选项A正确。进行风险定量评估时,应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型,所以选项B错误。企业应对风险管理信息实行动态管理,定期或不定期实施风险辨识、分析、评价,以便对新的风险和原有风险的变化重新评估,所以选项C正确。进行风险辨识、分析、评价,应将定性与定量方法相结合,所以选项D正确。

  【单选题】下列各项中,不属于分析企业战略风险应收集的信息是( )。

  A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

  B.市场对企业产品或服务的需求

  C.科技进步、技术创新的有关内容

  D.企业组织效能和管理现状

  『正确答案』D

  『答案解析』分析战略风险,企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例,并至少收集与本企业相关的以下重要信息:(1)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;(2)科技进步、技术创新的有关内容;(3)市场对该企业产品或服务的需求;(4)与企业战略合作伙伴的关系,未来寻求战略合作伙伴的可能性;(5)该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;(6)与主要竞争对手相比,该企业实力与差距;(7)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略,以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;(8)该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。选项D属于分析运营风险应当收集的信息。

  【多选题】某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会,制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中,符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有( )。

  A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验,及时发现缺陷并改进,将风险管理报告报送企业总经理

  B.内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价,评价报告直接报送审计委员会

  C.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告

  D.风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价,提出建议和出具报告,报送公司决策层

  『正确答案』BCD

  『答案解析』企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验,及时发现缺陷并改进,其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门,而不是企业总经理,选项A说法错误。

  【单选题】甲公司总经理在进行风险辨识时发现,公司生产车间内的地毯非常容易燃烧。总经理经过总裁办公会讨论,决定为车间内更换为不易燃的高科技地毯。根据上述信息,甲公司换地毯采取的风险管理策略工具是( )。

  A.风险转移

  B.风险控制

  C.风险转换

  D.风险规避

  『正确答案』B

  『答案解析』属于控制风险事件发生的动因、环境、条件等,来减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率,体现的风险管理策略工具是风险控制。

  【多选题】企业对辨识出来的部分风险采取了承担接受的态度,原因包括( )。

  A.从成本效益考虑,这一方案是最适宜的方案

  B.企业未能辨识出风险

  C.企业缺乏能力进行主动的风险管理

  D.企业没有其他备选方案

  『正确答案』ACD

  『答案解析』风险承担亦称风险保留、风险自留。是指企业对所面临的风险采取接受的态度,从而承担风险带来的后果。

  对未能辨识出的风险,企业只能采用风险承担。

  对于辨识出的风险,企业也可能由于以下几种原因采用风险承担:①缺乏能力进行主动管理,对这部分风险只能承担;②没有其他备选方案;③从成本效益考虑,这一方案是最适宜的方案。

  【单选题】鉴于子公司在海外期货市场上投机失败连连亏损,中惠集团总裁办向各个子公司下发文件,禁止各业务单位在金融市场进行投机,需要利用金融市场套期保值的,要把头寸控制在实际买卖数量之内。在上述案例中,中惠集团采取的风险管理工具有( )。

  A.风险规避

  B.风险转移

  C.风险补偿

  D.风险承担

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核“风险管理工具”的知识点。企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境,避免成为风险的所有人。例如:

  (1)退出某一市场以避免激烈竞争;

  (2)拒绝与信用不好的交易对手进行交易;

  (3)外包某项对工人健康安全风险较高的工作;

  (4)停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品;

  (5)禁止各业务单位在金融市场进行投机;

  (6)不准员工访问某些网站或下载某些内容。

  【单选题】甲公司于2018年初和国内乙投行签订了为期五年的服务保证书,甲公司每年年初支付十万元,如果甲公司经营过程中出现因利率波动而导致的财务损失,则乙投行会全额赔偿。属于风险管理策略工具中的( )。

  A.风险补偿

  B.风险转化

  C.风险转移

  D.风险对冲

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核“风险管理策略的工具”的知识点。非保险型的风险转移:将风险可能导致的财务风险损失负担转移给非保险机构。例如,服务保证书等。

  【单选题】H省ZY冶炼厂是我国最大的铅锌生产和出口基地之一。1997年冶炼厂具体经办人员越权透支进行虚盘交易,出现亏损后没有及时汇报,结果继续在伦敦市场上抛出期锌合约,被国外金融机构盯住而发生逼仓,导致亏损越来越大。在此之前,冶炼厂一直是在LME精炼锌期货合约价格偏高时卖出期货合约,对其生产的精炼锌进行实盘套期保值,在上述案例中,ZY公司采取的风险管理工具有( )。

  A.风险规避

  B.风险转移

  C.风险对冲

  D.风险承担

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核“风险管理工具”的知识点。风险对冲是指采取各种手段,引入多个风险因素或承担多个风险,使得这些风险能够互相对冲,也就是,使这些风险的影响互相抵销。组合分散。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中,对冲也包括使用衍生产品,如利用期货进行套期保值。

  【单选题】下列各项中,属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是( )。

  A.企业管理层及全体员工都未辨识出风险

  B.企业以成本效益考虑,认为选择风险承担是最适宜的方案

  C.企业面临影响企业目标实现的重大风险

  D.企业缺乏能力对已经辨识出的风险进行有效管理与控制

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核“风险管理工具”的知识点。对于重大风险,一般不应采用风险承担。选项C是答案。

  【多选题】下列风险度量方法中,建立在概率基础上的方法有( )。

  A.期望值法

  B.在险值法

  C.层次分析法

  D.最大可能损失法

  『正确答案』AB

  『答案解析』期望值即概率加权平均值,是建立在概率基础上的,所以选项A正确。在险值对数据要求非常严格,同样是建立在概率统计基础之上,所以选项B正确。

  【单选题】企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候,度量风险一般使用( )。

  A.在险值

  B.统计期望值

  C.效用期望值

  D.最大可能损失

  『正确答案』D

  『答案解析』企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候,使用最大可能损失作为风险的衡量。

  【单选题】下列各项中,属于董事会在全面风险管理方面主要履行的职责有( )。

  A.组织协调全面风险管理日常工作

  B.审议内审部门提交的风险管理监督评价审计综合报告

  C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案

  D.审议并向股东会提交企业全面风险管理年度工作报告

  『正确答案』D

  『答案解析』董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责:(1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告;(2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度,批准风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状,做出有效控制风险的决策;(4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制;(5)批准重大决策的风险评估报告;(6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告;(7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案;(8)批准风险管理措施,纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为;(9)督导企业风险管理文化的培育;(10)全面风险管理的其他重大事项。

  【多选题】下列各项中,属于《企业内部控制基本规范》对控制活动要素要求的有( )。

  A.企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

  B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

  C.授权审批控制要求

  D.不相容职务分离控制

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核“控制活动要素”的知识点。选项A属于内部环境要素的内容。

  【多选题】H证券公司自成立以来,强调内部控制系统的建立,结合自身业务特点,加强文化建设和法制教育,全面持续开展风险评估,准确识别与实现控制目标相关的内外部风险,全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施。根据我国《企业内部控制基本规范》,该公司的上述做法涉及的内部控制要素有( )。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.控制活动

  D.信息与沟通

  『正确答案』ABC

  『答案解析』企业加强文化建设和法制教育,属于控制环境,选项A正确。全面持续开展风险评估,准确识别与实现控制目标相关的内外部风险,属于风险评估,选项B正确。全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,属于控制活动,选项C正确。

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