单选题
1.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。(税法总论)
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
2.下列业务不属于增值税视同销售的是( )。(增值税法)
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
3.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是( )。(消费税法)
A.国内消费税由国家税务局负责征收
B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税
D.消费税收入分别入中央库和地方库
4.下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是( )。(企业所得税法)
A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收
B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率
C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税
5.下列关于股票期权的表述，不正确的是( )。(个人所得税法)
A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税
B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C.员工将取得的不可公开交易股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税
参考答案
1. 【答案】D【解析】选项A：属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B：属于全国人大及人大常委会授权立法;选项C：属于国务院制定的税收行政法规。
2.【答案】C【解析】本题考查增值税的视同销售。考生要理解视同销售行为的几类典型特点：
第一类特点：所有权发生了变化。如选项ABD，货物的所有权都发生了变化或应税服务已实施并被接受。
第二类特点：将自产或委托加工的货物，从生产领域转移到增值税范围以外或者转移到消费领域。
第三类特点：所有权没有变化，但是基于堵塞管理漏洞的需要，而视同销售计征增值税。
3.【答案】A【解析】选项B：委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税，于委托方收回后在委托方所在地主管税务机关解缴消费税;选项C：纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)，国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税;选项D：消费税收入全部入中央库。
4.【答案】D【解析】选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收;选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率;选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。
5.【答案】C【解析】员工将取得的不可公开交易股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
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