考呀呀注会精品题库(6科)

多项选择题

1、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有( )。

A、企业依法清算时,以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税

B、清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额

C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得

D、剩余资产减除股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失

2、下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述,正确的有( )。

A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理

B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按相关规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

C、以股权投资方式投入企业,企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础

D、政府没有确定接收价值的,按资产的公允价值计算确定应税收入

3、下列各选项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A、自创商誉计算的摊销费用

B、与经营活动无关的无形资产的摊销

C、企业清算时的外购商誉的支出

D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

4、下列属于企业按照公允价值确定收入额的收入形式的有( )。

A、劳务

B、债务的豁免

C、股权投资

D、准备持有至到期的债权投资

5、纳税人提供的下列劳务中,按照完工进度确认收入实现的有( )。

A、广告制作费

B、安装费

C、服务费

D、软件费

6、下列收入不征收企业所得税的有( )。

A、对证券投资基金从证券市场中取得的收入

B、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

C、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

D、出口退税款

7、企业发生的下列保险费支出,准予在企业所得税前列支的有( )。

A、政府规定范围和标准的职工基本医疗保险支出

B、政府规定范围和标准的职工补充养老保险支出

C、企业厂房保险支出

D、职工家庭财产保险费支出

8、下列对企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述正确的有( )。

A、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

B、其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额

C、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

D、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

9、下列各项自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。

A、创业投资企业

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、符合条件的技术转让所得

D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

10、下列关于企业所得税征收管理的说法正确的有( )。

A、企业所得税按年计征、分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

B、居民企业的登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并交纳企业所得税

多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上表述都正确。

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上各选项均正确。

3、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

4、

【正确答案】 AC

【答案解析】 企业取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,按照公允价值确定收入额。

5、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C,包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。

6、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D属于免税收入。

7、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 企业按规定范围和标准缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除,职工家庭财产保险费支出,是与企业生产、经营无关的支出,不得以保险费形式在企业所得税前扣除。

8、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

9、

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A,创业投资企业按照投资额的70%抵减应纳税所得额额,没有三免三减半的规定;选项C,技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上四个选项的说法均是正确的。

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