关闭

注册会计师《财管》高频考点:现金预算

来源: 考呀呀网校 | 2020-04-18 17:57:06

强化提高冲刺备考阶段已经开始了,为了使广大学员在备战注册会计师考试时更快的掌握相应知识点,考呀呀小编为大家整理了注会《财管》高频考点,希望大家一战成功,拿下注会证书。

现金预算
(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入
①期初现金余额:本期期初即上期期末。第一季度的期初现金余额就是该年年初的现金余额。
【提示】第一期期初考试时一般是已知数。
②现金收入:主要来源是销货取得的现金收入,取自销售预算。
(2)现金支出:包括预算期的各项现金支出。
①直接材料,取自直接材料预算。
②直接人工,取自直接人工预算。
③制造费用,取自变动制造费用预算和固定制造费用预算。
④销售及管理费用,取自销售及管理费用预算。
⑤购买设备,取自长期投资预算(又称资本支出预算)。
⑥所得税费用,在利润规划时估计,它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。
⑦股利分配,取自专门预算(本教材略)。
(3)现金余缺:现金余缺=可供使用现金-现金支出
(4)现金筹措与运用:
①如果现金余缺>理想期末现金余额,则偿还借款并支付借款利息;
②如果现金余缺<理想期末现金余额,则取得短期借款。
【提示】
①通常题目会假设新增借款发生在季度的期初,归还借款发生在季度的期末;借款额和还款额必须是××倍数;
②取得短期借款的数额计算方法。假设取得短期借款的数额为x,并且利息按季(月)支付,则有:
现金余缺+x-x×年利率/4(或12)×使用时间=理想期末现金余额。如果有长期借款,应考虑取得的长期借款和偿还长期借款利息。即现金余缺+取得长期借款+x-x×年利率/4(或12)×使用时间-长期借款×年利率/4(或12)×使用时间=理想期末现金余额。
解得x,并结合借款要求确定短期借款数额。
(5)期末现金余额:期末现金余额=现金余缺+现金筹措(或-现金运用)。
关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
您的姓名:
手机号码:
备考科目:
注:我们会在24小时内为你制定好通关计划

资料下载

更多>

免费做题

更多>

考呀呀

官方微信号

考呀呀APP

在线做题

微信扫一扫

加老师微信,备注领资料,免费领取