报价利率和有效年利率_注册会计师财管基础阶段知识点

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报价利率和有效年利率

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第三章 价值评估基础

【知识点】报价利率和有效年利率

报价利率和有效年利率

复利的计息期不一定总是一年，有可能是季度、月份或日。计息期越短，一年中按复利计息的次数就越多，每年的利息额就会越大。需要明确三个概念：报价利率、计息期利率和有效年利率。

报价利率：银行等金融机构在为利息报价时，通常会提供一个年利率，并且同时提供每年的复利次数。此时金融机构提供的年利率被称为报价利率，有时也被称为名义利率。在提供报价利率时，还必须同时提供每年的复利次数（或计息期的天数），否则意义是不完整的。

计息期利率：是指借款人对于每1元本金每期支付的利息。它可以是年利率，也可以是半年利率、季度利率、每月或每日利率等。计息期利率=报价利率/每年复利次数。

有效年利率：在按照给定的计息期利率和每年复利次数计算利息时，能够产生相同结果的每年复利一次的年利率。

假设每年复利次数为m：有效年利率=（1+报价利率/m）m-1。

当复利次数m趋于无穷大时，利息支付的频率比每秒1次还频繁，所得到的利率为连续复利。连续复利的有效年利率=e报价利率-1。

e为自然常数，是一个约等于2.71828…的无理数。连续复利终值系数，可利用“连续复利终值系数表”（见教材附表六）查找。

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