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注册会计师考试《税法》基础训练

来源: 考呀呀网校 | 2020-12-02 19:47:26

注册会计师考试《税法》基础训练题

1.根据城镇土地使用税的有关规定,经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过税法规定最低税额的( )。

A.10%  B.30%  C.50%  D.100%

2.某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税为( )万元。(契税适用税率3%)

A.15万元  B.36万元  C.51万元  D.126万元

3.下列行为中,不属于车辆购置税应税行为的是( )。

A.进口使用应税车辆的行为  B.购买使用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为  D.销售应税车辆的行为

4.根据《税收征收管理》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人一定数额的罚款,其罚款限额是( )。

A.2000元以下

B.200元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

5.下列各项中,不得作为纳税保证人的有( )。

A.有纳税担保能力的组织

B.有纳税担保能力的自然人

C.纳税信誉等级被评为c级以下的

D.企业法人的分支机构(有法人书面授权)

6.法律性国际重复征税是指不同国家(征税主体)对( )进行的重复征税。

A.同一纳税人的同一税源  B.同一纳税人的不同税源

C.不同纳税人的同一税源 D.不同纳税人的不同税源

7.下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途

B.房地企业将开发房产用于经营酒店

C.某酒厂将产品用于捐赠

D.某工业企业将产品用于管理部门使用

8?2010年度,某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为l746万元,期间费用、税金及附加各为l00万元,营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损80万元,经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )。

A.80万元  B.67.2万元  C.76.8万元  D.70.8万元

9.中国公民郑某2010年1~12月份每月工资3000元,l2月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金l2000元。郑某2010年应缴纳个人所得税( )。

A.1800元  B.-3050元  C.2075元  D.1680元

10.下列各项中,不属于税务代理业务范围的是( )。

A.审查纳税情况

B.办理企业所得税财产损失的鉴证

C.办理增值税专用发票的发票领购手续

D.办理增值税一般纳税人资格认定申请

1.B 【解析】经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过税法规定最低税额的30%。

2.C 【解析】债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税。拍卖房地产的,承受方应纳契税税额=1200×3%=36(万元);房屋交换中,由支付补价的一方按价差计算缴纳契税,税额=500X 3%=15(万元)。当事人各方应纳契税合计=36+15=51(万元)。

3.D 【解析】销售应税车辆的行为,不属于车购税的应税行为。

4.C 【解析】其罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下。

5.C 【解析】纳税信誉等级被评为c级以下的,不得作为纳税保证人。

6.A 【解析】重复征税的关键是对同一税源的重复课征,因此选项B、D都错误;对不同纳税人的同一税源进行的重复征税,属于经济性重复征税,因此,选项c错误。

7.C 【解析】选项A、B属于内部处置资产,选项D由于在纳税人内部流转,不作收入处理。

8.C 【解析】会计利润=2456+220-1746-100-100-90=640(万元)捐赠扣除限额=640×12%=76.8(万元)实际发生的公益性捐赠支出80万元,根据限额扣除。

9.C 【解析】月工资应纳税额合计=[(3000―200())×10%-25]×12=900(元)

12000÷12=1000(元),适用税率为l0%,速算扣除数25。

全年一次性奖金应纳税额=l2000X10%-25=1175(元)

郑某合计应纳个人所得税=900+1175=2075(元)

10.C 【解析】税务代理的范围不包括办理增值税专用发票的发票领购手续。

             

      

    

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