一、单选题
1、某建筑公司于2009年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.152.25
【答案】B
【解析】(2200+2875+3)×3%=152.34(万元)
2、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格,公式为( )。
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
【答案】B
【解析】纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法,最后的方法为:核定组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。
3、某远洋运输企业2010年9月发生以下经营业务:为境内A公司提供运输业务,取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司,9月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业9月份应纳营业税税额( )元。
A.23340
B.42180
C.55540
D.57580
【答案】B
【解析】程租业务、期租业务,按“交通运输业”征收营业税。
运输业务营业税=636000×3%=19080(元)
程租业务、期租业务营业税=(250000+520000)×3%=23100(元)
9月份应纳营业税=19080+23100=42180(元)
4、东大公司,2008年9月购入一项土地使用权,支付价款900万元,相关费用3万。2010年12月将其售出,作价2000万元。计算2010年12月出售土地使用权支付的营业税( )万元。
A.53.5
B.55
C.53.65
D.54.85
【解析】单位转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权购置原价后的余额为计税营业额。所以应纳营业税=(2000-900)×5%=55(万元)。
5、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为( )。
A.0.8万元
B.0.55万元
C.0.7万元
D.0.95万元
【答案】A
【解析】应纳营业税=(18-3+1)×5%=0.8(万元)
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