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未经验收商品的自动化控制是什么

来源: 考呀呀网校 | 2020-11-04 21:26:50
未经验收商品的自动化控制是入库确认后,系统生成连续编号的入库单。
未经验收商品的人工控制:检查是否存在有效的采购订单;检查是否存在有效的验收单;检查收到的货物的数量是否与发货单一致。
未经验收商品的内部控制测试程序:
检查系统入库单编号的连续性。
询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单。
相关的财务报表项目及认定。
风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点。风险识别和评估,是指注册会计师通过实施风险评估程序,识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。其中,风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险;风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估。
对风险进行识别和评估以后,就需要对识别出的风险进行应对。主要有针对财务报表层次的总体应对措施和针对认定层次的进一步审计程序。
进一步审计程序相对于风险评估程序而言,是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。
实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。
 
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