一、单项选择题
1、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的有( )。
A.财产净值
B.定额800元
C.财产原值或合理费用
D.定额800元或定率20%
【正确答案】C
【答案解析】根据个人所得税相关规定，计算财产转让标准所得时，准予按财产原值和合理费用进行扣除。
2、以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，不正确的有( )。
A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
B.销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入
C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
D.安装工作是商品销售附带条件的，但安装费用可区分时，应根据完工进度确认收入
【正确答案】D
【答案解析】安装费应根据完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在销售实现时确认收入。故选项D不正确。
3、2月，刘某将价值为l20万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是( )。
A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元
B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4 .8万元
C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元
D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元
【正确答案】A
【答案解析】税法规定，个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外)，应对受赠人全额征收契税。选项C、D错误。本题中，刘某儿子属于刘某财产的法定继承人，可以免征契税，但非法定继承人林某需要全额缴纳契税。林某应纳契税=100×4%=4(万元)。选项A正确。
4、某公司进口一批货物，海关于2006年3月1 日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )。
A.2.75万元
B.3万元
C.6.5万元
D.6.75万元
【正确答案】B
【答案解析】关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之El起15 E1内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16 E1开始关税滞纳，滞纳天数为l6～27 日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0.5‰)X滞纳天数=500×0.5‰X 12=3(万元)。
5、对于临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者缴纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。
A.3 000
B.5 000
C.10000
D.20 000
【正确答案】C
【答案解析】对于临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应"-3凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
6、下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距1500元至2 000 的速算扣除数为( )元。
A.250
B.110
C.100
D.150
【正确答案】D
【答案解析】速算扣除数=按全额累进方法计算的税额一按超额累进方法计算的税额。按照全额累进方法计算应纳税额=2 000×20%=400(元)，按照超额累进方法计算的应纳税额=500×5%+(1 000—500)×10%+(1
7、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是( )。
A.委托加工的轮胎分配给投资者
B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
【正确答案】A
【答案解析】选项属于增值税视同销售货物行为 ;B、c、D选项如果是自产或委托加工的货物，则视同销售货物行为。单位或个人的下列行为，视同销售货物。(1)将货物交付他人代销。(2)销售代销货物。(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市) 的除外。(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目。(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
8、2009年2月28 日，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》第56条
B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条
C.《中华人民共和国企业所得税法》第42条
D.《中华人民共和国刑法》第201条
【正确答案】D
【答案解析】2009年2月28 日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”概念的表述，但是目前我国的 《税收征收管理法》中还没有作出相应修改。
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