【内容导航】
沟通的对象
【所属章节】
第十四章 审计沟通
【知识点】沟通的对象
沟通的对象
一、总体要求
1.确定适当的人员：有关注册会计师独立性问题，沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员。有关管理层的胜任能力和诚信问题，不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通。
2.利用相关的信息：了解被审计单位的法律结构、组织形式，查阅被审计单位的章程、组织结构图，询问被审计单位的相关人员。
3.尽早与委托人商定：如果被审计单位没有被清楚地界定治理结构，导致无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，应尽早与审计委托人商定沟通对象。
二、与治理层的下设组织或个人沟通
1.被审计单位设有审计委员会的情形
与审计委员会沟通是注册会计师与治理层沟通的一个关键要素。
2.需要与治理层整体沟通的特殊情形
如已与负有管理责任的人员沟通，这些人员同时负有治理责任，且能够向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容，无须就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。
学习中心
APP下载
