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确认与记录负债的关键控制活动是什么

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-10 15:48:30
确认与记录负债的关键控制活动是职责分离控制。
应付账款确认和记录相关的部门一般有责任核查购置的财产,并在应付凭单登记簿或应付账款明细账中加以记录;在收到供应商发票时,应付账款部门应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订购单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较。
记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产。
在手工系统下,应将已批准的未付款凭单送达会计部门,据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性;通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期,监督入账的及时性。而独立检查会计人员则应核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表是否一致,并定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致。
对于每月末尚未收到供应商发票的情况,则需根据验收单和订购单暂估相关的负债。
【提示】检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致,与应付账款存在、完整性认定相关。
 
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