每日一考点:企业所得税所得来源的确定
所得类型 |
所得来源的确定 |
销售货物所得 |
按照交易活动发生地确定 |
提供劳务所得 |
按照劳务发生地确定 |
转让财产所得 |
不动产转让所得 |
按照不动产所在地确定 |
动产转让所得 |
按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 |
权益性投资资产转让所得 |
按照被投资企业所在地确定 |
股息、红利等权益性投资所得 |
按照分配所得的企业所在地确定 |
利息所得、租金所得、特许权使用费所得 |
按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 |
其他所得 |
由国务院财政、税务主管部门确定 |
每日习题
【例题?单选题1】依据《企业所得税法》的规定,企业取得下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.动产转让所得
C.权益性投资资产转让所得
D.特许权使用费所得
【答案】D
【解析】销售货物所得,按交易活动发生地确认所得来源;动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确认所得来源;权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确认所得来源。
【例题?多选题2】在判断所得是来源于中国境内、境外时,下列说法正确的有( )。
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定
C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
【答案】ACD
【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源。