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注册会计师《审计》同步练习：相关内部控制

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-30 07:28:04
【例题?多选题】下列有关销售与收款交易制度中，存在设计缺陷的有(　　)。
A.财务部门向顾客催收货款
B.销售部门向顾客收取货款
C.如发生坏账，从信用管理部门负责人奖金中扣除坏账金额的1%
D.销售人员填制贷项通知单后方可办理销货退回商品的入库手续
【答案】AB
【解析】催收应由销售部门进行，收款应由财务部门执行，故A、B都存在设计缺陷。C中貌似过严但并无控制缺陷;D是防止漏记销售退回的有效措施。
 

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