单项选择题
1、企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
【答案】B
2、以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税
B.非固定业户在其居住所在地申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
【答案】B
3、根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的( )。
A.保持税收中性
B.普遍征收
C.税收负担由商品最终消费者承担
D.实行价外税制度
【答案】A
4、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
A.供电局销售电力产品
B.房地产开发公司销售房屋
C.饭店提供现场消费的餐饮服务
D.房屋中介公司提供中介服务
【答案】A
5、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
C.邮政储蓄业务
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【答案】B
6、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
【答案】A
7、某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告发布费300万元)，被税务机关查补营业额8万元，则该企业试点实施前的应税服务年销售额核定为( )。
A.205万元
B.498.06万元
C.505万元
D.513万元
【答案】B
【解析】该企业试点实施前的应税服务年销售额核定=(205+300+8)÷(1+3%)=498.06(万元)。
8、某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，增值税应税销售额为120万元，2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税( )万元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
【答案】D
【解析】修理厂3月应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。
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