简答题
1.ABC公司是一大型上市公司，目前存在以下问题：董事长为人和善，认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守公司制定的规章制度。同时，企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门的出纳最近休产假，于是由会计小王同时兼任出纳职务。
要求：
(1)我国《企业内部控制基本规范》的五个要素是什么?
(2)根据内部控制相关理念，指出ABC公司哪些方面存在内部控制问题，并简要说明理由。
2.A公司是一家外资企业，主要生产中小尺寸液晶显示屏，是世界上最大的手机触摸屏生产商。拥有多项核心专利技术，为了保证这些核心专利技术不外流，该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人有权利进入。该公司生产过程中使用的原材料由专人保管，并为该材料领用单编制了连续号码。
要求：根据以上信息请说明该公司都采取了哪些内部控制活动。
【正确答案】
1.(1)我国《企业内部控制基本规范》借鉴了以美国COSO报告为代表的国际内部控制框架，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应该包括下列五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
(2)①内部环境存在问题。高级管理层的管理理念作为内部环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”这将导致内部环境薄弱，内部环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的内部环境必然导致企业内部控制整体的失效。
②控制活动存在问题。财务部门存在一人同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。
③信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，重要信息可以越级进行传递。
2.
(1)财产保护控制。该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人才有相应权利进入，这些措施属于财务保护控制。
(2)会计系统控制。为该材料领用单编制了连续号码即属于此类控制。此类控制要求在会计系统中正确地记录交易，依靠会计记录能够追踪每项交易，核对计算。
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