多项选择题
1、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有( )。
A.小轿车
B.写字楼
C.库存钢材
D.土地所有权
【正确答案】ABC
【答案解析】下列财产不得抵押：(1)土地所有权。(2)土地使用权，抵押范围规定的除外。(3)学校.幼儿园.医院等以公益为目的的事业单位.社会团体.民办非企业单位的教育设施.医疗卫生设施和其他社会公益设施;学校.幼儿园.医院等以公益为目的的事业单位.社会团体，可以其教育设施.医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。(4)所有权.使用权不明或者有争议的财产。(5)依法被查封.扣押.监管的财产。(6)依法定程序确认为违法.违章的建筑物。(7)法律.行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。(8)经设区的市.自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。因此选项D不符合题意。
2、下列各项中，免征耕地占用税的有( )。
A.军事设施占用耕地
B.农村居民占用耕地建造新房
C.养老院占用的耕地
D.学校附设的小卖部占用的耕地
【正确答案】AC
【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。
3、下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。
A.工程设计合同
B.财税咨询合同
C.非专利技术转让合同
D.委托代理记账合同
【正确答案】AC
【答案解析】财税咨询合同.委托代理记账合同不属于应税合同。
4、下列可以当期直接或者分期间接在企业所得税前扣除的税金有( )。
A.出口关税
B.企业所得税
C.购买设备允许抵扣的增值税进项税额
D.车船税
【正确答案】AD
【答案解析】不得在企业所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。
5、下列所得，要依法不需要计征个人所得税的有( )。
A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B.自然人转让所投资企业股权取得所得
C.转让境内上市公司的股票所得
D.国家发行的金融债券利息
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B为财产转让所得。
6、下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有( )。
A.境内甲居民企业，取得美国的所得
B.韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得
C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息.红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所有实际联系的所得
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，不属于中国企业所得税的征税范围。
7、税务行政处罚由税务机关给予行政处罚，它包括以下( )方面内容。
A.当事人行为违反了税收法律规范，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任
B.从当事人主观方面说，并不区分是否具有主观故意或者过失
C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
D.给予行政处罚的主体是税务机关和财政机关
【正确答案】ABC
【答案解析】给予行政处罚的主体是税务机关。
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