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注册会计师《税法》：出口免抵退税五步法

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-05 07:16:00

出口免抵退税五步法

1.剔：(当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)

出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)

注：如果有免税购进原材料的需要从外销价格中扣减。

2.抵：(当期应纳税额)

内销销项-(进项-“剔”)-上期留抵税额

3.算尺度：(免抵退税额)

出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

注：如果有免税购进原材料的需要从外销价格中扣减。

4.比：(“抵”和“尺度”比)

谁小按谁退

“抵”-“尺度”=下期留抵税额

5.免抵税额

“尺度”-“比”=免抵税额

注：取差中取的是绝对值数额，即：下期留抵税额和免抵税额。

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