注册会计师《税法》知识点：应纳税额的计算

【知识点】应纳税额的计算 城建税税额的计算公式： 应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率 【提示】城建税的应纳税额计算，要与计税依据、税收优惠结合起来掌握。 【例题1·单选题】位于市区的甲企业7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为(  )。 A.3.25万元 B.4.9万元 C.3.5万元 D.4.55万元 【答案】D 【解析】甲企业7月应缴纳的城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。 【例题2·单选题】位于市区的某企业3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为(  )。 A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元 【答案】A 【解析】所以该企业应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。 【例题3·单选题】位于某市的甲地板厂在1月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2月份交付50%的实木地板，3月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税(  )。 A.1250元 B.1750元 C.2500元 D.3500元 【答案】A 【解析】应代收代缴城建税=(150000+800000)×50%/(1-5%)×5%(消费税税率)×5%(城建税税率)=1250(元)。

　　考呀呀资讯通知：

　　>>>热！2024年注会报名即将开始！

　　>>>下载：2024年注册会计师考试大纲

　　>>>9.9领取：2024年注册会计师精讲课

　　考呀呀免费下载：

　　资料一、2024年注册会计师预习计划表

　　资料二、18-22年近5年注册会计师历年真题

注册会计师三色笔记/学霸笔记/历年真题/思维导图 一键领取>>>