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应纳税额计算的其他问题_注册会计师税法基础阶段知识点

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-13 01:43:54
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应纳税额计算的其他问题
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第二章 增值税法
【知识点】应纳税额计算的其他问题

应纳税额计算的其他问题

销项税额的时间限定--增值税纳税义务发生时间
对销售货物而言:
1.直接收款方式销售:收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;
2.托收承付和委托银行收款方式销售:发出货物并办妥托收手续的当天;
3.赊销和分期收款方式销售:书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
4.预收货款方式销售:一般为货物发出的当天;
5.委托他人代销货物:收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
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