货币资金的主要业务活动_2020年注册会计师《审计》预习知识点

【内容导航】

现金管理

银行存款管理

【所属章节】

第十二章　货币资金的审计

【知识点】货币资金的主要业务活动

货币资金的主要业务活动

一、现金管理 （1）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管不定期检查现金日报表。 （2）每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始票证，在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。 二、银行存款管理 （1）银行账户管理 （2）编制银行存款余额调节表 （3）票据管理 （4）印章管理 （1）银行账户管理 企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批。 （2）编制银行存款余额调节表 每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理。 （3）票据管理 财务部门设置银行票据登记簿，防止票据遗失或盗用。出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。空白票据存放在保险柜中。每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点，编制银行票据盘点表，并与银行票据登记簿进行核对。会计主管复核库存银行票据盘点表，如果存在差异，需查明原因。 （4）印章管理 企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管。

　　考呀呀资讯通知：

　　>>>热！2024年注会报名即将开始！

　　>>>下载：2024年注册会计师考试大纲

　　>>>9.9领取：2024年注册会计师精讲课

　　考呀呀免费下载：

　　资料一、2024年注册会计师预习计划表

　　资料二、18-22年近5年注册会计师历年真题

注册会计师三色笔记/学霸笔记/历年真题/思维导图 一键领取>>>