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现金管理

银行存款管理

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第十二章 货币资金的审计

【知识点】货币资金的主要业务活动

货币资金的主要业务活动

一、现金管理

(1)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金报表,计算当日现金收入、支出及结余额,并将结余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管不定期检查现金日报表。

(2)每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始票证,在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异,需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。

二、银行存款管理

(1)银行账户管理

(2)编制银行存款余额调节表

(3)票据管理

(4)印章管理

(1)银行账户管理

企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核,报总经理审批。

(2)编制银行存款余额调节表

每月末,会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行调整的调节项目及时进行处理。

(3)票据管理

财务部门设置银行票据登记簿,防止票据遗失或盗用。出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。空白票据存放在保险柜中。每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点,编制银行票据盘点表,并与银行票据登记簿进行核对。会计主管复核库存银行票据盘点表,如果存在差异,需查明原因。

(4)印章管理

企业的财务专用章由财务经理保管,办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管。