二、多项选择题

  1.某国制定了一系列政策限制外国投资企业进入本国发展,要求投资者必须采取与东道国公司联营的方式,必须由当地投资人持有最低持股比例,另外禁止外资企业向东道国的银行和发展基金按最低利率借款。根据以上描述,体现的政治风险的源头的有(  )。

  A.外汇管制规定

  B.组织结构及要求最低持股比例

  C.限制向东道国的银行借款

  D.进口配额和关税

  2.辛桐科技有限公司是刚刚成立的一家公司。根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》,下列选项中,与辛桐公司组织架构设计与运行中有关的风险有(  )。

  A.公司很多员工不遵守公司规章制度,迟到早退现象严重,公司对此并未有相应的奖惩制度

  B.辛桐公司采用的是矩阵制组织结构,员工都有双重领导,但领导命令总是有冲突,导致员工不知道该听谁的好

  C.由于公司成立不久,很多事务权责并没有很明确的界限,导致员工在一些模棱两可的事情上推诿扯皮

  D.辛桐公司产品质量出现问题,导致企业形象受损

  3.下列有关企业全面风险管理的特征的表述中,正确的有(  )。

  A.全面风险管理主要运用于企业战略管理层面

  B.全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上

  C.全面风险管理的参与者由全体员工组成

  D.全面风险管理采用了事前、事中、事后的应对措施

  4.下列选项中,属于企业风险管理的总体目标的有(  )。

  A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

  B.确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告

  C.确保企业相关规章制度和为实现经营目标而采取所有的具体措施贯彻执行

  D.确保企业建立针对各项重大风险发生前的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失

  5.下列选项中,关于企业进行风险评估的表述中正确的有(  )。

  A.进行风险评估时,应将定性与定量方法相结合

  B.进行风险定性评估时,应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型

  C.风险评价是对辨识出的风险及其特征进行明确定义描述,分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件

  D.企业应对风险管理信息实行动态管理,定期或不定期实施风险评估

  6.企业对面临的很多风险采取接受的态度,从而承担风险带来的后果,其原因包括(  )。

  A.企业未能辨识出风险

  B.企业能够采取措施以补偿风险造成的损失

  C.企业没有其他备选方案

  D.企业缺乏能力进行主动的风险管理

  7.下列选项中,说法正确的有(  )。

  A.对每一个风险都可以确定风险偏好和风险承受度

  B.一个企业的整体风险偏好和风险承受度是基于针对每一个风险的风险偏好和风险承受度

  C.同一风险在不同行业风险偏好相同

  D.重大风险的风险偏好是企业的重大决策,应由风险管理委员会决定

  8.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责,董事会在全面风险管理方面主要履行的职责有(  )。

  A.审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告

  B.批准重大决策的风险评估报告

  C.做好培育风险管理文化的有关工作

  D.了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状,做出有效控制风险的决策

  9.以下关于审计委员会责任的说法错误的有(  )。

  A.审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

  B.建议审计委员会每年至少举行三次会议,并于审计周期的主要日期举行

  C.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解,应提请管理层解决

  D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核,并就必要的人员变更向董事会报告

  10.甲公司管理层为了完善内部控制,重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中,属于兼任不相容岗位的情况有(  )。

  A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

  B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作

  C.行政部经理兼任工会主席

  D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

  11.关于应急资本的描述,正确的有(  )。

  A.应急资本是风险资本的表现形式之一

  B.应急资本的提供方承担特定事件发生的风险

  C.应急资本不涉及风险的转移,是企业风险补偿策略的一种方式

  D.应急资本可以提供经营持续性的保证

  12.下列选项中,关于风险理财的说法正确的有(  )。

  A.风险理财是用金融手段管理风险

  B.风险理财既可以针对可控的风险,也可以针对不可控的风险

  C.风险理财的应用范围一般包括声誉等难以衡量其价值的风险

  D.风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性,也不改变风险事件可能引起的直接损失程度

  13.下列选项中,关于远期合约的表述中,正确的有(  )。

  A.远期合约是在交易所买卖的标准化合约

  B.如果即期价格低于远期价格,市场状况被描述为正向市场

  C.远期合约主要有远期利率协议、远期外汇合约、远期股票合约

  D.远期合约的价格必须预先确定,不可在交割时进行确定

  14.专业自保公司又称专属保险公司,下列关于专业自保公司的优点正确的有(  )。

  A.降低运营成本

  B.损失储备金不足和潜在损失

  C.改善公司现金流

  D.提升服务水平

  15.思达公司是一家玩具生产公司,其公司的经营哲学是“精益求精”。思达公司在对玩具生产线进行风险分析时,会对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析,从中发现潜在风险,找出导致风险发生的因素,分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。关于该企业采用的风险管理技术与方法,下列说法正确的有(  )。

  A.通过业务流程图方法,对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析

  B.通过业务流程分析,可以更好地发现风险点,从而为防范风险提供支持

  C.其主要优点是清晰明了,易于操作

  D.局限性主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平

 二、多项选择题

  1.

  【答案】BC

  【解析】要求所有投资者必须采取与东道国的公司联营的方式,必须由当地投资人持有最低持股比例,体现了组织结构及要求最低持股比例,所以选项B正确;禁止外资企业向东道国的银行和发展基金按最低利率借款,体现了限制向东道国的银行借款,所以选项C正确。

  2.

  【答案】ABC

  【解析】选项A,员工不遵守公司规章制度说明治理结构形同虚设,公司缺乏良性的运行机制和执行力,同时公司对此并未有相应的奖惩制度,说明公司内部机构设计不科学。选项B,辛桐公司采用的是矩阵制组织结构,但权责分配不合理,员工受双重领导后,有双重冲突的命令,这说明公司的内部机构设计不科学,导致职能交叉。选项C,公司权责分配不合理,导致推诿扯皮。选项A、B、C均是组织架构需关注的风险。选项D是履行社会责任方面需关注的主要风险。

  3.

  【答案】ABD

  【解析】企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与、旨在把风险控制在风险容量以内,增进企业价值的过程。所以,选项C不正确。

  4.

  【答案】AB

  【解析】风险管理有如下的总体目标:(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;(2)确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;(3)确保遵守有关法律法规;(4)确保企业相关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

  5.

  【答案】AD

  【解析】进行风险定量评估时,应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型,而不是进行风险定性评估,所以选项B说法错误;风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确定义描述,分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件,而不是风险评价,所以选项C说法错误。故本题的正确答案是AD。

  6.

  【答案】ACD

  【解析】对于辨识出的风险,企业可能由于以下几种原因采用风险承担:(1)缺乏能力进行主动管理,对这部分风险只能承担;(2)没有其他备选方案;(3)从成本效益考虑,这一方案是最适宜的方案。对于未能辨识出的风险,企业只能采用风险承担。风险补偿表现在企业主动承担风险,并采取措施以补偿可能的损失。选项B错误。

  7.

  【答案】AB

  【解析】同一风险在不同行业风险偏好不同,选项C错误;重大风险的风险偏好是企业的重大决策,应由董事会决定,选项D错误。

  8.

  【答案】ABD

  【解析】董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责:(1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告;

  (2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度,批准风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状,做出有效控制风险的决策;(4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制;(5)批准重大决策的风险评估报告;(6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告;(7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案;(8)批准风险管理措施,纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为;(9)督导企业风险管理文化的培育;(10)全面风险管理的其他重大事项。选项C属于企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中主要履行的职责。

  9.

  【答案】AC

  【解析】审计委员会的任务会因企业的规模大小、复杂性及风险状况而有所不同;审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解,应提请董事会解决。

  10.

  【答案】AD

  【解析】选项B是出纳的职责,但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作;选项C行政部经理担任工会主席是相容的;选项A、D属于不相容职务。

  11.

  【答案】ACD

  【解析】应急资本的提供方并不承担特定事件发生的风险,而只是在事件发生并造成损失后提供用于弥补损失、持续经营的资金。选项B说法错误。

  12.

  【答案】ABD

  【解析】风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险,也难以消除战略失误造成的损失,所以选项C的说法是不正确的。所以本题选项A、B、D是正确答案。

  13.

  【答案】BC

  【解析】远期合约与期货不同,其合约条件是为买卖双方量身定制的,通过场外交易(OTC)达成,而期货则是在交易所买卖的标准化合约,所以选项A的说法是不正确的;远期合约的价格可以预先确定或在交割时确定,所以选项D的说法是不正确的。

  14.

  【答案】ACD

  【解析】专业自保公司的优点有:降低运营成本;改善公司现金流;保障项目更多;公平的费率等级;保障的稳定性;直接进行再保险;提高服务水平;减少规章的限制;国外课税扣除和流通转移。而选项B属于专业自保公司的缺点。

  15.

  【答案】ABCD

  【解析】思达公司采用的风险管理技术与方法是流程图分析法。选项A、B、C、D的说法均正确。

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