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2020年注册会计师《战略》考试知识点预习_企业面对的风险种类

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政治风险

法律风险与合规风险

社会文化风险

技术风险

市场风险

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第六章 风险与风险管理

【知识点】企业面对的风险种类

企业面对的风险种类

企业面对的主要风险可以分为两大类:外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险、社会文化风险、技术风险、市场风险等;内部风险主要包括:战略风险、运营风险、财务风险等。(一)外部风险

一、政治风险

(1)政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。

(2)政治风险常常分为: ①限制投资领域;②设置贸易壁垒;③外汇管制规定;④进口配额和关税;⑤组织结构及要求最低持股比例;⑥限制向东道国的银行借款;⑦没收资产。

二、法律风险与合规风险

(1)定义:合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而导致不利法律后果的可能性。

(2)类别:法律风险通常包括以下三方面:①法律环境因素,包括立法不完备、执法不公正等;②市场主体自身法律意识淡薄,在经营活动中不考虑法律因素等;③交易对方的失信、违约或欺诈等。

(3)区别:合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担,而法律风险则侧重于民事责任的承担。

三、社会文化风险

(1)定义:文化风险是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。

(2)类别:从文化风险成因来看,文化风险存在并作用于企业经营的更深领域,主要有以下方面:

①跨国经营活动引发的文化风险。

②企业并购活动引发的文化风险。

③组织内部因素引发的文化风险。

四、技术风险

(1)定义:从技术风险范围考察,技术风险的定义有广义和狭义之分。

①广义技术风险是指某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长机会的同时,可能对另一行业或另一些企业形成巨大的威胁。例如,高性能塑料和陶瓷材料的研制和开发严重削弱了钢铁业的获利能力。

②狭义的技术风险是指技术在创新过程中,由于技术本身复杂性和其他相关因素变化的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性。

(2)类别:从技术活动过程所处的不同阶段考察,技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。

①技术设计风险是指技术在设计阶段,由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。

②技术研发风险是指在技术研究或开发阶段,由于外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。

③技术应用风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。

五、市场风险

市场风险是指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。

市场风险至少要考虑以下几个方面:

(1)产品或服务的价格及供需变化带来的风险;

(2)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险;

(3)主要客户、主要供应商的信用风险;

(4)税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险;

(5)潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。

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